مقدمه و تعریف جرایم مالیاتی

در این مقاله از مرکز آموزش و کار آفرینی همراه حساب، قصد داریم به بررسی و بحث در مورد انواع جرایم مالیاتی و تأثیرات آن‌ها بپردازیم. جرایم مالیاتی به عنوان تخلفاتی که در زمینه پرداخت و اعمال مالیات رخ می‌ دهند، از اهمیت ویژه‌ای برخوردارند. ما به بررسی انواع جرایم مالیاتی و... خواهیم پرداخت. امیدواریم که این مقاله به درک بهتری از مفهوم جرایم مالیاتی کمک کند و راهنمایی موثری برای افراد و شرکت‌ها در اجتناب از این جرایم فراهم کند.

جرایم مالیاتی چیست؟

جرایم مالیاتی شامل هر گونه نقض یا عدم رعایت قوانین مالیاتی توسط افراد یا شرکت‌ها می ‌شود. این شامل عملیات مالیاتی غیرقانونی مانند عدم اعلام درآمد، تقلب مالیاتی، ارائه اطلاعات نادرست به سازمان‌های مالیاتی، انحراف مالیاتی و سایر فعالیت‌هایی است که منجر به کاهش مالیات‌های قابل تحصیل وارد می‌ شود. این جرایم مالیاتی می ‌تواند عواقب جزایی جدی از جمله پرداخت جریمه، مجازات‌های مالی و حتی محاکمه کیفری داشته باشد. به همین دلیل رعایت قوانین مالیاتی و پیشگیری از جرایم مالیاتی از اهمیت بسزایی برخوردار است.

انواع جرایم مالیاتی و میزان هر کدام از آنها

• جریمه مالیات بر ارزش افزوده

طبق ماده 22 قانون ارزش افزوده، مالیات بر ارزش افزوده به شکل دوره‌ای و هر 3 ماه یکبار باید پرداخت شود که مودی تا 15 روز پس از هر دوره این فرصت را دارد که اقدام به پرداخت کند در غیر این صورت عدم پرداخت و عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی موجب تعلق جریمه مالیات بر ارزش افزوده می ‌شود.مجازات های این ماده به شرح زیر است:

• مؤدیانی که در مهلت مقرر نسبت به ثبت اظهارنامه مالیاتی خود اقدام نکنند، مشمول جریمه ای معادل (۷۵%) مالیات معوقه تا زمان ثبت اظهارنامه مالیاتی خواهند بود.
• جریمه ای معادل یک برابر مالیات بدهی در صورت عدم صدور فاکتور در نظر گرفته می شود.
• در صورت عدم درج صحیح قیمت کالا در فاکتور، مبلغ یک برابر مابه‌التفاوت مالیات متعلق جریمه اعمال می شود.
• در صورت عدم تکمیل و درج اطلاعات صورتحساب مطابق با نمونه اعلامی، جریمه ای معادل بیست و پنج درصد (25%) مالیات متعلق تعیین خواهد شد.
• عدم تسلیم اظهارنامه از تاریخ ثبت یا شناسایی به بعد، جریمه ای معادل پنجاه درصد (50%) مالیات متعلق را شامل می شود.
• در صورت عدم ارائه دفاتر یا اسناد و مدارک حسب مورد معادل بیست و پنج درصد (25%) مالیات متعلق جریمه اعمال می شود.

• جریمه مالیات عملکرد

ماده 190 قانون مالیات‌های مستقیم به میزان جریمه مالیات بر عملکرد پرداخته است که بر اساس آن، چنانچه اشخاص حقیقی و حقوقی مالیات بر عملکرد هر ساله خود را در مهلت تعیین شده پرداخت نکنند مشمول پرداخت جریمه ‌ای معادل دو و نیم درصد (5/2%) به ازای هرماه تاخیر می ‌شود.

• جریمه اظهارنامه مالیاتی

از جرایم مهم عدم تسلیم اظهارنامه در مهلت مقرر یکی دیگر از تخلف های مالیاتی است. طبق ماده 192 قانون مالیات های مستقیم مشمول جریمه غیر قابل بخشودگی معادل سی درصد (30%) مالیات معوق برای اشخاص حقوقی و ده درصد (10%) جریمه نقدی برای اشخاص حقیقی است.

• جریمه مالیات های تکلیفی

بر اساس ماده 199 قانون مالیات های مستقیم: هر شخص حقیقی یا حقوقی که به ‌موجب مقررات این قانون مکلف به کسر و ایصال مالیات مودیان دیگر است در صورت تخلف از انجام وظایف مقرره علاوه بر مسئوولیت تضامنی که با مودی در پرداخت مالیات خواهد داشت،  مشمول جریمه ‌ای معادل ده ‌درصد (10%) مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر و دو­ و نیم ­‌درصد (5/2%) مالیات به ازای هر ماه نسبت به مدت تأخیر از سررسید پرداخت، خواهد بود.

• جریمه درآمدهای کتمان شده و هزینه های غیر واقعی

طبق ماده ۱۹۲ قانون مالیات های مستقیم، مؤدیانی که درآمد خود را کتمان کرده و هزینه های غیرواقعی را در اظهارنامه خود قید کنند، مشمول جریمه غیرقابل بخشودگی معادل سی درصد (30%) مالیات متعلق برای اشخاص حقوقی و جریمه نقدی ده درصد (10%) برای اشخاص حقیقی خواهند بود.

آیا می‌خواهید از صفر تا صد به یک حسابدار حرفه‌ای تبدیل شوید؟

با دوره های آموزشی حسابداری همراه حساب، می‌توانید با مفاهیم پایه تا پیشرفته حسابداری آشنا شوید. این دوره ها شامل ویدیوهای آموزشی جذاب و کاربردی است که به شما کمک می ‌کند تا مهارت‌های لازم برای مدیریت مالی و حسابداری را کسب کنید. شروع به یادگیری کنید و به یک حسابدار ماهر و خلاق تبدیل شوید.

جدول جرایم مالیاتی چگونه است؟

انواع جرایم مالیاتی به همراه درصد آن ها در جدول جرایم مالیاتی زیر ارائه شده است:

 

شرح	میزان جریمه
عدم پرداخت مالیات در مدت زمان قانونی تعیین شده	2.5% به ازای هر ماه تاخیر
عدم ارسال اظهارنامه	اشخاص حقوقی: %30 مالیات متعلق و برای اشخاص حقیقی:%10 مالیات متعلق
درآمد های کتمان شده و ارائه هزینه های غیر واقعی در       اظهار نامه	اشخاص حقوقی: %30 مالیات متعلق اشخاص حقیقی: %10 مالیات متعلق
جریمه عدم ارائه ترازنامه و حساب سود و زیان یا عدم ارائه دفاتر	20% مالیات هر یک از موارد
عدم ارائه اظهارنامه از سوی مدیران اشخاص حقوقی	2% سرمایه پرداخت شده شخص حقوقی در تاریخ انحلال
ارائه اظهارنامه غیر واقعی واقع از سوی آخرین مدیران اشخاص حقوقی	1% سرمایه پرداخت شده شخص حقوقی در تاریخ انحلال
تصفیه امور مالیاتی	20% مالیات متعلق
عدم ارسال لیست قرار دادهای پیمانکاری	1% کل مبلغ قرار داد
عدم ارسال لیست حقوق در مهلت قانونی	2% حقوق پرداختنی
مالیات تکلیفی	10% مالیات متعلق %2.5 به ازای هر ماه تاخیر پرداخت
دفاتر اسناد رسمی و سر دفتران	20% مالیات متعلق

 

جرایم قابل و غیر قابل بخشش

جرایم غیر قابل بخشش مالیاتی

جرایم غیر قابل بخشش مالیاتی به صورت کلی تخلفاتی هستند که تحت هیچ شرایطی قابل بخشش نیستند و مؤدی متخلف موظف است جریمه آن را به هر صورتی که هست، بپردازد. 

 بر اساس ماده ۱۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم، جرایم غیر قابل بخشش مالیاتی به سه گروه تقسیم می‌ شوند که عبارتند از:

·       جریمه عدم تکمیل و ارسال تمامی اظهارنامه های مالیاتی

·       جریمه کتمان درآمد  

·       جریمه درج هزینه‌های غیرواقعی

جرایم مالیاتی قابل بخشش

هر چه که جزو جرایم مالیاتی غیر قابل بخشش نباشد، حتما مشمول بخشودگی هستند. از جمله جرایمی که دولت برای آنها بخشودگی پیش بینی کرده، عبارت هستند از:

·        عدم ارسال فهرست حقوق و دستمزد

·        عدم صدور صورتحساب الکترونیکی                             

·        عدم تسلیم صورت معاملات فصلی

·        مالیات بر ارزش افزوده (به جز عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی)

·        جریمه عدم تنظیم و ارسال اسناد و مدارک

·        عدم ارسال قراردادهای پیمانکاری و غیره

 

جمع بندی

در این مقاله به بررسی انواع جرایم مالیاتی پرداخته شد. عدم انطباق با قوانین مالیاتی ممکن است عواقب جدی حقوقی و مالی داشته باشد. بنابراین، آگاهی از انواع جرایم مالیاتی و رعایت قوانین اساسی است که به افراد کمک می‌کند از مشکلات آینده جلوگیری کنند و سلامت مالی خود را حفظ کنند.