مقدمه

مالیات به عنوان یکی از منابع اصلی درآمد دولت ‌ها، نقش مهمی در تأمین هزینه‌ های عمومی و توسعه اقتصادی ایفا می ‌کند. در این زمینه، ممیزان مالیاتی به عنوان کارشناسان متخصص، مسئولیت بررسی و ارزیابی اطلاعات مالیاتی مودیان را بر عهده دارند. این افراد با تحلیل مستندات و مدارک مالی، به شناسایی صحت و دقت اظهارنامه ‌های مالیاتی کمک می‌ کنند و از تخلفات احتمالی جلوگیری می‌ نمایند. برای انجام این وظایف، ممیزان نیازمند مدارک و مستندات قانونی معین هستند که به آنها امکان می ‌دهد تا یک بررسی دقیق و جامع از وضعیت مالیاتی مودیان داشته باشند. در این مقاله از مرکز آموزش و کار آفرینی همراه حساب، به بررسی نقش و اهمیت ممیز مالیاتی و همچنین مدارک لازم برای رسیدگی مالیاتی به دفاتر قانونی خواهد پرداخت.

ممیز مالیاتی کیست؟
ممیز مالیاتی فردی است که مسئول بررسی و ارزیابی مالیات ‌های پرداختی توسط افراد و شرکت‌ ها می ‌باشد. این افراد معمولاً در سازمان‌ های مالیاتی فعالیت می ‌کنند و وظایف آن ‌ها شامل بررسی اظهارنامه ‌های مالیاتی، ارزیابی صحت اطلاعات مالی، شناسایی تخلفات مالیاتی و ارائه مشاوره‌ های لازم به مودیان مالیاتی است. ممیزان مالیاتی نقش کلیدی در اجرای قوانین مالیاتی و اطمینان از رعایت آن ‌ها دارند و با هدف افزایش شفافیت و عدالت مالیاتی عمل می ‌کنند.

تفاوت ممیز مالیاتی با حسابدار

⦁ وظایف اصلی
حسابدار وظیفه ثبت اسناد و رویداد های مالی شرکت یا سازمان را بر عهده دارد اما وظیفه ممیز مالیاتی بررسی اطلاعات مالی اظهار شده توسط شرکت و راستی آزمایی داده های مالی ارائه شده است.

⦁ محدوده کار
حسابداران معمولاً با تمام اسناد و رویدادهای مالی یک تجارت سر و کار دارند، اما حسابرسان فقط به بررسی و تجزیه و تحلیل صورت های مالی و امور مربوط به مالیات می پردازند.

⦁ مستندات
حسابداران مسئولیت رسیدگی و ثبت کلیه امور مالی یک شرکت را بر عهده دارند، اما مستند سازی امور مالیاتی و اظهارنامه مالیاتی وظیفه حسابرسان مالیاتی است.

⦁ بدهی مالیاتی
اگرچه حسابداران عموماً به شرکت ها و صاحبان مشاغل نیز مشاوره مالیاتی ارائه می دهند، اما رسیدگی قانونی به امور مالیاتی جزء وظایف آنها نیست و در واقع نمی توانند مستقیماً در مالیات تعیین شده توسط اداره مالیات دخالت کنند، اما حسابرسان مالیاتی از نظر قانون، موظفند به مسائل مربوط به مالیات مؤدی رسیدگی کنند و در صورت نیاز به تجدید نظر در مالیات تعیین شده، با بررسی اسناد و مدارک، تغییرات در میزان یا جریمه ای که برای مؤدی تعیین می شود.

⦁ تعامل با مدیریت
حسابداران مستقیماً با مدیران مشاغل در ارتباط هستند اما ممیزان مالیاتی مستقیماً با مدیر حسابرسی شعبه مالیاتی در ارتباط هستند.

همانطور که می دانید موضوع ارسال و ارسال صورتحساب الکترونیکی به نظام مالیاتی به یکی از مهم ترین مسائل مالی هر کسب و کاری تبدیل شده است چرا که عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی عواقب مالی و جریمه های مالیاتی جبران نا پذیری را در پی خواهد داشت.

سایت آموزشی "همراه حساب" به شما کمک می ‌کند تا مهارت‌های خود را در حوزه حسابداری تقویت کنید! 
با دوره‌های آموزشی جامع و کاربردی، و محتوای به ‌روز، می ‌توانید به راحتی از مباحث ابتدایی تا پیشرفته حسابداری بهره‌ مند شوید. 

ویژگی و وظایف ممیز مالیاتی

ویژگی های ممیز مالیاتی 

ممیز مالیاتی، فردی است که با انتخاب از سمت وزارت اقتصاد و دارایی باید جهت بررسی اظهارنامه های مالیاتی و جلوگیری از تخلفات، اقدامات لازم را انجام دهد. ممیز مالیاتی باید دارای یک سری ویژگی های مهم باشد که در ادامه به معرفی آنها خواهیم پرداخت:

⦁ دانش فنی: آشنایی با قوانین و مقررات مالیاتی و توانایی تحلیل اطلاعات مالی.

⦁ دقت و توجه به جزئیات: توانایی شناسایی نواقص و اشتباهات در مستندات و اظهارنامه‌ های مالیاتی.

⦁ تحلیلگری: قابلیت تحلیل داده‌ ها و اطلاعات مالی به منظور ارزیابی صحت و اعتبار آنها.

⦁ مهارت ‌های ارتباطی: توانایی برقراری ارتباط مؤثر با مودیان و توضیح مفاهیم پیچیده مالیاتی به زبان ساده.

⦁ صداقت و امانت‌ داری: رعایت اصول اخلاقی و امانت ‌داری در بررسی اطلاعات مالی مودیان.

⦁ مهارت‌ های حل مسئله: توانایی شناسایی و حل مسائل مالیاتی به‌ طور خلاقانه و منطقی.

⦁ آشنایی با فناوری: تسلط بر نرم ‌افزارها و ابزارهای مالیاتی و حسابداری برای بهبود فرآیند بررسی و تحلیل.

وظایف ممیز مالیاتی 

⦁ بررسی و ارزیابی اظهارنامه ‌های مالیاتی: ممیزان مسئول بررسی دقت اطلاعات ارائه ‌شده توسط مودیان هستند.

⦁ جمع ‌آوری مستندات: آنها موظفند مدارک و مستندات لازم را از مودیان درخواست کنند و صحت آنها را ارزیابی نمایند.

⦁ تحلیل مالی: تحلیل و بررسی صورت ‌های مالی و اطلاعات حسابداری به منظور شناسایی نواقص یا تخلفات.

⦁ پیشنهاد اصلاحات: در صورت شناسایی مشکلات، ممیزان می‌ توانند پیشنهادات لازم برای اصلاحات مالیاتی را ارائه دهند.

⦁ صدور گزارش: تهیه و تنظیم گزارش‌ های مالیاتی به منظور ارائه به مراجع ذی ‌صلاح.

⦁ تعاون با سایر ارگان ‌ها: همکاری با دیگر نهاد های دولتی برای انجام رسیدگی ‌های مالیاتی و بررسی‌ های لازم.

⦁ اطلاع‌ رسانی: آموزش و اطلاع ‌رسانی به مودیان درباره قوانین و مقررات مالیاتی و نحوه تکمیل اظهارنامه ‌ها.

رسیدگی مالیاتی و انواع رسیدگی ممیزان مالیاتی

رسیدگی مالیاتی چیست؟
رسیدگی مالیاتی به فعالیت‌ ها و اقداماتی اشاره دارد که به منظور اجرای قوانین و مقررات مالیاتی توسط مراجع مالیاتی انجام می ‌شود. این فعالیت ‌ها شامل بررسی و تحلیل اظهارنامه ‌های مالیاتی، ارزیابی صحت و قانونی بودن اظهارنامه‌ ها، بررسی سوابق مالیاتی افراد و شرکت ‌ها، تعیین میزان مالیات قابل پرداخت و تعیین احتمال وجود تخلفات مالیاتی است.
رسیدگی مالیاتی به منظور حفظ تساوی در تحمل بار مالیاتی بین افراد و شرکت‌ ها، جلوگیری از تخلفات مالیاتی و حفظ عدالت مالیاتی انجام می ‌شود. رسیدگی مالیاتی ممکن است به صورت آزمایشی یا به صورت انتخابی انجام شود و ممکن است نتایج آن به پرداخت مالیات بیشتر یا کمتر توسط اشخاص و شرکت ‌ها منجر شود.

انواع رسیدگی ممیزان مالیاتی
⦁ رسیدگی مالیات عملکرد
در این نوع رسیدگی مالیاتی، مشمولین موظف هستند اظهارنامه مالیاتی خود را تهیه و به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. سازمان امور مالیاتی در طی یک سال مالی به بررسی و بررسی اظهارنامه ها می پردازد و در مرحله بعد، برگه دعوت رسیدگی را برای حضور در جلسه رسیدگی ارسال می کند.

⦁ رسیدگی مالیات بر ارزش افزوده
در این نوع رسیدگی مالیاتی، زمان مشخصی تعیین نشده است و ممکن است کارشناسان و بازرسان مالیاتی درخواست اسناد و مدارک مربوط به چندین سال را همزمان از شما درخواست کنند و شما موظف هستید تمامی مدارک خود را در زمان تعیین شده به سازمان امور مالیاتی ارائه دهید. بنابراین، رسیدگی مالیات بر ارزش افزوده طولانی و زمانبر خواهد بود.

مدارک لازم فرآیند رسیدگی مالیاتی به دفاتر قانونی توسط ممیز مالیاتی

⦁ دفاتر مالی (روزنامه و کل)
⦁ تراز کل و معین قبل و بعد از بستن حساب ها
⦁ مجوزهای انجام فعالیت
⦁ گردش حساب (صندوق، تنخواه، جاری شرکاء، پیش پرداخت ها، پیش دریافت ها، ریز هزینه ها)
⦁ ریز خرید و فروش، گردش بدهکاران و بستانکاران
⦁ گردش حساب حقوق پرسنل
⦁ صورتحساب بانک
⦁ گردش موجودی کالا
⦁ صادرات یا واردات در صورت وجود
⦁ صورت خلاصه جمع لیست های حقوق ۱۲ ماهه
⦁ جدول محاسبات استهلاک
⦁ اظهارنامه های ارزش افزوده
⦁ صورتحساب های فروش
⦁ صورت معاملات ارسالی
⦁ اجاره نامه و قبوض پرداختی بابت اجاره
⦁ لیست بیمه ارسالی برای ۱۲ ماه

آمادگی های لازم برای شرکت در جلسه رسیدگی مالیاتی
برای شرکت در جلسه رسیدگی مالیاتی، آمادگی های لازم عبارتند از:
⦁ آماده سازی چک اسناد حسابداری
⦁ آماده سازی چک ضمائم مرتبط
⦁ دریافت اطلاعیه سازمان مالیاتی
⦁ مرتب سازی مدارک، دفاتر و اسناد
علاوه بر این، قبل از حضور در جلسه رسیدگی مالیاتی، تلاش کنید برگه دعوت و اسناد و مدارک عملکرد را به طور کامل مورد بررسی قرار دهید و زمان مقرر شده را به خاطر داشته باشید. همچنین، بهتر است ۱۵ دقیقه زودتر از زمان مقرر در اداره مالیات مربوطه حضور داشته باشید تا به نتایج بهتری دست یابید.

جمع بندی

در نتیجه، ممیز مالیاتی نقش حیاتی در حفظ شفافیت و رعایت قوانین مالیاتی ایفا می ‌کند. این افراد با بررسی دقیق مستندات و اطلاعات مالی، به شناسایی تخلفات و نواقص کمک کرده و اطمینان حاصل می‌ کنند که مودیان به درستی به تعهدات مالیاتی خود عمل می ‌کنند. آگاهی از مدارک لازم برای رسیدگی مالیاتی به دفاتر قانونی نیز برای مودیان حائز اهمیت است، زیرا این امر می‌ تواند به تسهیل فرآیند رسیدگی و جلوگیری از مشکلات احتمالی کمک کند. در نهایت، همکاری و شفافیت بین مودیان و ممیزان مالیاتی، به بهبود نظام مالیاتی و توسعه اقتصادی کشور کمک می‌ کند.